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老板注意!注册“有限责任公司”与“合伙企业”有何差异?

2019-09-05

创业的第一步——注册公司。而在注册公司的一系列流程之中最重要的就是选择公司的类型,很多人都在考虑是注册“有限责任公司”还是“合伙企业”,那么注册“有限责任公司”与“合伙企业”,在纳税方面有什么不同呢?


案例分析

张三与李四投资设立了智慧培训公司,张三占股51%,李四占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司,2018年实现利润总额200万元,2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?


相关政策

根据《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

根据《个人所得税法》第三条第(三)款规定:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条规定:

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条、第三条规定:

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。 

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。


节税解析


答:通过对以上案例及相关政策的分析,有限责任公司在实现利润后要缴纳企业所得税,股东对缴纳企业所得税后的净利息进行股息、红利分配时,还得缴纳股息、红利所得的个人所得税。


即:

智慧公司应纳企业所得税=200*25%=50万元;

智慧公司税后净利=200-50=150万元;

税后净利进行分配应纳个人所得=150*20%=30万元;

张三和李四合计纳税80万元,税后收益120万元。


假设:张三与李四注册的公司类型不是有限责任公司,而是合伙企业,那么,纳税有何区别呢?


通过对以上政策的分析,对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,其本身不纳税,仅对经营所得,也就是投资者分得的利润征收个人所得税。


即:

张三应纳个人所得税=200*51%*35%-6.55=29.15万元

李四应纳个人所得税=200*49%*35%-6.55=27.75万元

张三和李四合计纳税56。9万元,税收后收益143。1万元


通过对以上两种不同企业类型、税率差异、纳税形式的分析,我们不难发现,有限责任公司是按企业纳税,而合伙企业是按自然人个人纳税,合伙企业适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


也就是说,当合伙企业的“合伙人”增加的时候,每个投资者分得的所得越少,适用的税率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女为合伙人)就等于降低税负。


相关问题

秒速3分彩上海长宁区注册公司流程及费用

上海个人注册公司流程 1、申办人提供法人和股东的身份证复印件(或身份证上姓名即可)申办人提供公司名称2-10个,写明经营范围,出资比例(据工商规定:字数应在60个内)。例:上海+某某(字数二个、企业名)+贸易(行业名)+有限公司(类型)。备注:行业名要规范。填写“企业(字号)名称预先核准申请表”后,由开发区统一提交到上海市工商行政管理局通过其内部网查名,如果没有重名,就可以使用这个称,并核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。 2、注册地确定公司住所租房后要签订租房合同,并且一般要求必须用工商局的同一制式租房协议,并让房 东提供房产证的复印件,房东身份证复印件。房屋提供者应根据房屋权属情况,分别出具以下证明: (1)房屋提供者如有房产证应另附房产证复印件并在复印件上加盖产权单位公章或由产权人签字。 (2)无产权证的由产权单位的上级或房产证发放单位在“需要证明情况”栏内说明情况并盖章确认;地处农村地区的也可由当地政府在“需要证明情况”栏内签署同意在该地点从事经营的意见,并加盖公章。 (3)产权为军队房产,应提交加盖中国人民解放军房地产管理局专用章的“军队房地产租赁许可证”

增值税税收优惠政策有哪些

如果你要问现在的人们国税是哪一个,有一些税务知识的人都会告诉你增值税就是我们国家当之无愧的国税,那么很多人都会说:“既然增值税是我们的国税是不是就没有增值税优惠政策了呢? ​ 增值税税收优惠减免的情况其实非常的多,以我们吃饭为例在我们常吃的鸡蛋属于鲜活肉蛋类目就享受增值税税收优惠,是属于免缴增值税的那一类项目,而部分蔬菜也是享受增值税税收优惠政策免缴纳增值税,这样其实我们生活成本在吃的这一项目就已经享受了增值税税收优惠。 在教育方面我们国家也有着相关的税收优惠,比如说残疾人教育和幼儿园都是享受国家增值税税收优惠政策的,因为这一类属于福利性质的机构免去他们缴纳增值税是让他们更好更快的运营下去!

公司注册的红本租赁合同有什么用?

目前,公司注册的流程已经非常简便了,我们只需要在公司注册时选择行业,进行公司注册就可以了。但是通常我们想要进行公司注册时却因为红本租赁合同而一次次被驳回,难到公司注册并不是那么简单?红本租赁合同这一物件又是什么呢?

广州如何注册平面设计公司?

你好,如果对方要求你公司名字签合同,需要了解对方需要增值税专用发票6%,还是17%呢?还是说增值税普通发票3%? 可以注册小规模公司:开增值税普通发票3%,也可以税局代开增值税专用发票3%。 一般纳税人公司:增值税专用发票6%(服务业:设计logo),增值税专用发票17%(商业:买卖节日装饰) 所以你要选择哪种纳税人公司,在没有费用票的情况下,选择小规模公司。如果你做的业务多数是贸易类的,而且有进项发票,那么选择一般纳税人公司。

上海新黄埔区注册公司要准备的材料

1、公司名称(5个以上公司备选名称) 2、公司注册地址的房产证及房主身份证复印件(单位房产需在房产证复印件及房 屋租赁合同上加盖产权单位的公章;高新区、经济开发区、新站区居民住宅房需 要提供房产证原件给工商局进行核对) 3、全体股东身份证原件(如果注册资金是客户自己提供,只需要提供身份证复印 件;如果法人是外地户口在新站区、经济开发区、高新区注册,需要提供暂住证 原件) 4、全体股东出资比例(股东占公司股份的安排) 5、公司经营范围(公司主要经营什么,有的范围可能涉及到办理资质或许可证)

一人有限责任公司成立条件?

根据《公司法》第59条第1款的规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。一人有限责任公司,包括一个自然人股东的有限责任公司和一个法人股东的有限责任公司的设立条件,除股东人数、股东出资额、出资期限、不设股东会与标准有限责任公司不同外,其他与标准有限责任公司的设立条件基本相同。一人有限责任公司的注册资本最低限额是人民币10万元,而不是3万元;一人有限责任公司的股东必须在公司成立前一足公司章程规定的全部注册资本,不允许分期缴付;一人有限责任公司只有一个股东,因此不设股东会,股东决定由股东个人签署。从注册资本限额和出资期限可见,《公司法》规定的一人有限责任公司的设立条件比标准有限责任公司的设立条件要高得多,这体现了《公司法》对一人有限公司这吝种独特意义的公司的严格要求。《公司法》允许设立一人有限责任公司是考虑方便投资人投资,设定严格的条件是考虑公司债权人的利益。除上述提到的区别外,一人有限公司的设立条件和程序与标准的有限责任公司设立的条件和程序再无区别。

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