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虚开发票的18个信号,你们公司中了几个?

2019-04-03

虚开发票的18个信号,千万要牢记!

1、开票时经常换单位名字,多为商贸企业;


2、发票开具后大量作废等;


3、公司的税务大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%;


4、登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人;


5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的;


6、发票连续多次增量增版;


7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票;


8、资金或存货周转次数平均每月超过5次;


9、一定时间内开具增值税发票金额突增;


10、成立时间短,成立时间多在半年以内,但营业规模迅速扩大;


11、登记地址多为住宅小区某楼层某室,明显不适合对外经营;


12、法人户籍非本地、法人设立异常集中;


13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的;


14、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额;


15、多户企业登记法人为同一人,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号;


16、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业;


17、公司所属行业属于虚开高危行业,税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库);


18、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任。


(一)、关于开票的规定

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条


开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。


任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:


(1)、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(2)、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(3)、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


(二)、什么是虚开发票

具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:

(1)、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;

(2)、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;

(3)、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。


(三)、学会这四招,财务再也不用担心收到虚开发票!

1、交易前——知己知彼,防患未然

纳税人在购进货物时,一定要提高防范意识,从思想上重视虚开发票问题,有意识地规避取得虚开发票的风险。建议纳税人在交易前对交易对方做必要的了解,通过对交易对方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察,评估相应的风险。

一旦发现供货企业提供的货物有异常,就应当引起警惕,做进一步的追查,可以要求供货企业提供有关的证明材料,对有重大疑点的货物,尽量不要购进。


2、交易中——银行划款,有迹可循

建议纳税人尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内,在这个过程中,纳税人可再次对购进业务进行监督审查,如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符,就应当引起警惕,暂缓付款,对购货业务进行进一步审查。


3、收票时——火眼金睛,识破风险

建议纳税人仔细比对发票信息。要求开票方提供有关资料,并仔细比对相关信息。

一是审查税务登记证、出库单、开具的发票、银行账户上的企业名称是否一致;

二是通过对方的一般纳税人登记相关凭证,审查对方是否具备一般纳税人资格;

三是通过对方的发票领购簿,审查开具的发票是否确实是对方领购的发票;

四是通过库存商品账、生产成本账和有关凭证,审查购进的货物是否是对方购进或生产的货物。

如果对取得的发票存在疑问,应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金,及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物,或者是长期供货的单位,更应当作重点审查。


4、交易后——留存证据,避免损失


企业在购进货物时要重视取得和保存有关的证据,一旦对方故意隐瞒有关销售和开票的真实情况,恶意提供增值税专用发票,给自身造成了经济损失,可以依法向对方追偿由于提供虚开发票而带来的经济损失。




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